Gider yönetimi · 9 dk okuma · Güncellendi: 2026-10-26

İşletme giderleri listesi 2026: gider yazılabilecek harcamalar ve şartları

Bir harcamanın vergide gider sayılması, adına değil şartlarına bağlıdır. Bu listede işletmelerin en sık karşılaştığı gider kalemlerini, her birinde nelere dikkat edileceğiyle birlikte topladık.

Kısaca

• Bir harcamanın gider yazılabilmesi için işle ilgili olması, gerçekten yapılmış olması ve işletme adına düzenlenmiş usulüne uygun bir belgeye dayanması gerekir.
• Kira, personel, enerji ve iletişim, muhasebe ve danışmanlık, yazılım, reklam, kargo, banka masrafları, işle ilgili seyahat ve taşıt giderleri en yaygın gider kalemleridir.
• Binek otomobil giderlerinde sınırlama vardır; 2026'da aylık kira için KDV hariç 46.000 TL'yi aşan kısım ve diğer giderlerin %30'u kanunen kabul edilmeyen gider sayılır.
• Vergi cezaları, gecikme zamları, kişisel harcamalar ve şahsi nitelikteki giderler gider olarak düşülemez; bağışlar gider değil, sınırlı bir indirim olarak dikkate alınır.
• Gider kalemlerinin listesi genel bilgi verir; kendi durumunuzda neyin gider yazılacağını mali müşavirinizle kesinleştirin.

“Bunu gider gösterebilir miyiz?” sorusu, mali müşavirlerin en sık duyduğu soru. Yeni bir telefon, müşteriyle yenen bir yemek, arabanın benzini, evden çalışırken ödenen internet faturası. Bazısının cevabı net bir evet, bazısı “belgesine ve kullanımına bağlı”, bazısı ise hayır.

Bu yazıda bir işletme giderleri listesi hazırladık: en yaygın gider kalemleri, her kalemde dikkat edilecek nokta ve gider yazılabilecek harcamalar için 2026 itibarıyla geçerli temel şartlar. Gider yazılamayan harcamaları ve şahıs şirketi ile limited şirket arasındaki farkı da ayrıca anlatıyoruz.

Belge türleri, fiş ile fatura farkı ve saklama süreleri gibi konuları gider yönetimi ve belge düzeni yazısında ayrıntılı ele aldık; burada odak, listenin kendisi.

Bölüm 1 · Temel kural İşletme gideri nedir, hangi şartlarla yazılır?

İşletme gideri, ticari kazancın elde edilmesi ve işin sürdürülmesi için yapılan harcamadır. Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. maddesi ve Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8. maddesi indirilebilecek giderleri sayar; ortak mantık aynıdır. Bir harcamanın gider yazılabilmesi için üç şart birlikte aranır:

1. İşle ilgili olmalı. Harcama, işletmenin faaliyetiyle bağlantılı olmalıdır.
2. Gerçekten yapılmış olmalı. Ödeme ya da borç gerçek bir alıma dayanmalıdır.
3. Belgelenmeli. İşletme adına düzenlenmiş fatura, ÖKC fişi, gider pusulası, serbest meslek makbuzu gibi usulüne uygun bir belge olmalıdır.

Bu üç şartın biri eksikse para cebinizden çıkmış olsa bile vergi hesabında gider sayılmaz. En sık eksik kalan şart belgedir. 2026'da vergiler dahil 12.000 TL'yi aşan alımlarda fatura istenmesi gerekir; daha küçük alımlarda ÖKC fişi de belge yerine geçer.

Bölüm 2 · Liste İşletme giderleri listesi: en yaygın gider kalemleri

Aşağıdaki tablo küçük ve orta ölçekli işletmelerin hemen hepsinde görülen gider kalemlerini topluyor. Her satırdaki “dikkat” sütunu, o kalemde en sık yapılan hatayı gösteriyor.

Demirbaşlarda önemli bir ayrım var: Vergi Usul Kanunu'nun 313. maddesindeki tutarı aşmayan küçük alımlar doğrudan gider yazılabilir, aşanlar ise amortisman yoluyla birkaç yıla yayılır. Bu tutar her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir; alım yapmadan önce 2026 tutarını mali müşavirinize sorun.

Bölüm 3 · Taşıt Araç ve binek otomobil giderleri nasıl yazılır?

Taşıt giderleri işle ilgiliyse gider yazılır; ama binek otomobillerde kanun ayrıca bir sınırlama getirir. Faaliyeti binek otomobil kiralama veya işletme olmayan mükelleflerde binek otomobil giderlerinin %70'i gider yazılabilir, %30'u kanunen kabul edilmeyen gider sayılır. Kiralanan binek otomobilde ise kira bedelinin belirli bir tutarı aşan kısmı gider yazılmaz.

Aracın ruhsatında nasıl kayıtlı olduğu bu ayrımın temelidir. Hesap örneği ve amortisman sınırları için gider yönetimi ve belge düzeni yazısındaki binek otomobil bölümüne bakın.

Bölüm 4 · Sınırlar Hangi harcamalar gider yazılamaz?

Defterde gider olarak görünse bile vergi matrahından düşülemeyen harcamalara kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) denir. Bunlar ödenir, kayda da alınır; ama vergi hesabında kâra geri eklenir. Sık karşılaşılanlar şunlardır:

• Vergi cezaları ve gecikme zamları: Vergi ziyaı cezası, usulsüzlük cezası, gecikme faizi ve zammı.
• Gelir ve kurumlar vergisinin kendisi: Kazanç üzerinden ödenen vergi gider yazılmaz.
• Kişisel ve ailevi harcamalar: Ev alışverişi, ailenin tatili, işle ilgisi olmayan giyim.
• Belgesiz harcamalar: Fişi kaybolan, şahıs adına alınan ya da bilgi fişiyle belgelenen alımlar.
• Sınırı aşan kısım: Binek otomobil giderlerinin sınırlanan bölümü.
• Trafik cezaları: İşletme aracına kesilmiş olsa da gider yazılmaz.

Bağışlar ayrı bir başlıktır. Kamu yararına çalışan dernekler, vakıflar ve kamu kurumlarına yapılan bağışlar gider olarak değil, beyannamede belirli bir sınır içinde (genel kural olarak beyan edilen gelirin veya kurum kazancının %5'i) indirim olarak dikkate alınır. Bağış yapmadan önce kurumun bu kapsama girip girmediğini kontrol edin.

Bölüm 5 · Şirket türü Şahıs şirketi ile limited şirkette gider farkı var mı?

Gider yazmanın temel şartları iki şirket türünde de aynıdır: işle ilgili, gerçek ve belgeli harcama. Fark, sınırın nerede çizildiğindedir. Şahıs şirketinde işletme ile şirket sahibinin kişisel hayatı iç içedir; bu yüzden “işle ilgili” şartı daha sık sorgulanır. Örneğin evden çalışan bir şahıs şirketi sahibinin ev kirası ve faturalarının ne kadarının işe ait sayılacağı, iş yerinin nasıl bildirildiğine bağlıdır.

Limited ve anonim şirkette şirketin tüzel kişiliği ortaklardan ayrıdır. Ortağın kişisel harcaması şirket gideri olmaz, ortak cari hesabına yazılır. Şirket türlerinin vergi farklarını şahıs mı, limited mi yazısında rakamlarla karşılaştırdık.

Bölüm 6 · Uygulama Giderleri düzenli kaydetmek için ne yapmalı?

Gider listesini bilmek, giderleri doğru kaydetmenin yarısıdır. Diğer yarısı belgeyi aldığınız gün kayda almaktır. Ay sonuna biriken fişler solar, kaybolur ya da yanlış kategoriye girer.

Heyşirket'te Giderler ekranında Gider ekle ile tedarikçiyi, belge türünü, vade tarihini, gider kategorisini, tutarı ve KDV oranını girersiniz; ara toplam ve KDV kendiliğinden ayrılır. Tedarikçilerinizden gelen e-Faturalar ise Gelen e-Faturalar ekranına kendiliğinden düşer, yeniden yazmanız gerekmez.

Kategorileri bu yazıdaki listeye göre kurarsanız, gelir gider raporunda hangi kalemin büyüdüğünü ay ay görürsünüz. Adım adım kayıt için gider nasıl girilir rehberine, raporlar için gelir gider sayfasına bakın. Giderlerinizi aylık plana bağlamak isterseniz küçük işletme bütçe tablosu yazısı bir sonraki adım.

Aylık gider kontrol listesi

• Her gider belgesi işletme adına ve doğru vergi numarasıyla düzenlenmiş.
• 12.000 TL'yi aşan alımların hepsi için fatura var.
• Binek otomobil giderleri ayrı kategoride izleniyor.
• Kişisel harcamalar işletme kayıtlarına karışmamış.
• Demirbaş alımları için mali müşavire amortisman sorusu iletildi.
• Ay sonunda belgeler mali müşavire eksiksiz gönderildi.

Giderlerinizi kategoriyle kaydedin Gider belgesini aldığınız gün tedarikçi, kategori ve KDV oranıyla kaydedin; ay sonunda hangi kalemin büyüdüğünü raporda görün. Giderleri aç

Yazar: Heyşirket Editör Ekibi